Herencia con deudas: qué revisar antes de decidir

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Si una herencia puede tener deudas, decide antes de actuar sobre tu derecho hereditario. Venderlo, donarlo o cederlo implica aceptar la herencia cuando la operación tiene alguno de los destinatarios previstos expresamente en el artículo 1000. Determinadas renuncias a favor de coherederos también cuentan como aceptación.

Una alternativa que, según el Consejo General del Notariado, protege tu patrimonio particular es aceptar a beneficio de inventario. Así solo respondes de las deudas del fallecido con lo heredado: tus propios bienes no quedan afectados ni comprometidos.

El artículo 1000 considera aceptada la herencia cuando el heredero vende, dona o cede su derecho a una persona ajena, a todos sus coherederos o a alguno de ellos.

También la considera aceptada cuando el heredero renuncia, incluso gratis, en beneficio de uno o más coherederos; o cuando renuncia por precio a favor de todos ellos indistintamente.

Hay una excepción expresa: si la renuncia es gratuita y beneficia precisamente a los coherederos a quienes debe acrecer la parte renunciada, no se entiende aceptada por ese supuesto.

Ejemplo ilustrativo, no asesoramiento individual: imagina una herencia con bienes valorados en 20.000 euros y deudas de 30.000. El ejemplo solo muestra el límite de responsabilidad: con el beneficio de inventario respondes con lo heredado y no con tu patrimonio particular. No describe cómo ni en qué cuantía se pagarían esas deudas concretas.

El beneficio de inventario limita la responsabilidad por las deudas del fallecido a lo heredado.

La página de la AEAT regula el plazo para presentar la declaración del impuesto sobre sucesiones en adquisiciones por causa de muerte de no residentes. Es un plazo tributario, no el plazo para aceptar o renunciar a la herencia.

En ese procedimiento, la declaración se presenta en los seis meses contados desde el fallecimiento o desde que sea firme la declaración de fallecimiento. Puede pedirse una prórroga por otros seis meses, pero la solicitud debe hacerse dentro de los cinco primeros meses del plazo inicial.

La administración competente depende de la residencia del fallecido y del heredero. Si ambos eran residentes, corresponde a la comunidad autónoma de residencia del fallecido. Si alguno o ambos eran no residentes, el cuadro de la AEAT atribuye la competencia al Estado y recoge opciones de normativa autonómica según la residencia del fallecido o dónde esté el mayor valor de los bienes situados en España.

Para pedir la prórroga de no residentes, la AEAT permite utilizar el formulario específico o presentar un escrito por registro. El escrito debe acompañarse del certificado de defunción e indicar los datos del fallecido y de los herederos, su parentesco, la situación y el valor aproximado de los bienes y derechos, los motivos de la petición, un domicilio para notificaciones y una dirección de correo electrónico. El formulario y el registro telemático exigen certificado o DNI electrónico, o identificación mediante Cl@ve PIN.

Cuando la gestión corresponde a la Comunitat Valenciana, la autoliquidación se presenta en la Oficina Liquidadora competente de la Agencia Tributaria Valenciana según la localidad donde el fallecido tuviera su residencia habitual. El procedimiento exige un modelo 650 por cada sujeto pasivo.

Si la adquisición no se formalizó ante notario, el documento privado debe identificar al fallecido y a los herederos, indicar su parentesco y un domicilio para notificaciones. También debe relacionar detalladamente los bienes y derechos adquiridos, el valor atribuido a cada uno y si son gananciales o privativos, además de las cargas, deudas y gastos cuya deducción se solicite.

Según lo declarado, el trámite valenciano también puede exigir documentos específicos: por ejemplo, recibo del IBI y título de adquisición o certificado catastral para inmuebles; ficha técnica y permiso de circulación para vehículos; y justificantes de cargas, gravámenes, deudas y gastos cuya deducción se solicite.

Estos requisitos pertenecen al procedimiento valenciano y no constituyen una lista general para toda España. Comprueba tu caso en el cuadro de competencias de la AEAT y, si corresponde a la Comunitat Valenciana, en la sede de la Agencia Tributaria Valenciana.

Antes de decidir, evita vender, donar o ceder tu derecho hereditario a una persona ajena o a uno o todos tus coherederos, y evita las renuncias dirigidas que el artículo 1000 considera aceptación.

Estima los bienes y las deudas y valora la aceptación a beneficio de inventario si quieres limitar la responsabilidad a lo heredado.

Identifica la administración competente según la residencia del fallecido y del heredero y, cuando proceda, la ubicación del mayor valor de los bienes situados en España.

Revisa el plazo y la posible prórroga del procedimiento aplicable. En el trámite de no residentes ante la AEAT, la presentación tiene un plazo de seis meses y la prórroga debe solicitarse dentro de los cinco primeros.

Decide cómo actuar antes de disponer de tu derecho hereditario y revisa por separado qué administración lleva el impuesto y cuál es su procedimiento. Los actos concretos recogidos en el artículo 1000 pueden producir la aceptación de la herencia.

Sí. Según el Consejo General del Notariado, solo respondes de las deudas del fallecido con lo heredado y tus bienes particulares no quedan comprometidos.

El artículo 1000 considera aceptada la herencia cuando se renuncia, incluso gratuitamente, en beneficio de uno o más coherederos. Recoge una excepción para cierta renuncia gratuita a favor de quienes deban recibir por acrecimiento la parte renunciada.

No. La página de la AEAT establece esos seis meses como plazo para presentar la declaración tributaria de las adquisiciones por causa de muerte de no residentes.